南川府办发〔2017〕130号

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各乡镇人民政府、街道办事处，区级各部门，有关单位：

????根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）、《重庆市预算审查监督条例》、《重庆市人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（渝府发〔2015〕34号）等有关规定，按照区政府办公室《关于印发重庆市南川区预算公开评审等3个办法的通知》（南川府办发〔2017〕128号）要求，经区政府同意，现就2018年部门预算编制有关事项通知如下。

????一、指导思想

????全面贯彻党的十八大和十八届历次全会精神，深入贯彻习近平总书记系列讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略，全面落实习近平总书记视察重庆重要讲话精神，按照市委、市政府的决策部署，紧紧围绕区委、区政府工作主线，深入推进预算管理改革，建立全面规范、公开透明的预算管理制度；坚持积极稳妥、有保有压，严肃财经纪律，厉行勤俭节约，反对铺张浪费；全面实施零基预算，按照“规范管理、加强统筹、提高效率、强化约束”的总体要求，调机制、调存量、调结构、保重点，切实提升财政资金的使用效率，确保财政可持续运行。

????二、编制预算的改革重点

????（一）建立部门预算零结转制度。从2017年末起，对区级一般公共预算财力安排的支出实施“零结转”，各部门（单位）年底未执行完的预算，由区财政作为存量资金收回统筹使用。对已签订合同尚未付款的政府采购预算，年底按权责发生制列支，结转到次年继续执行；结转超过一年的，由区财政收回统筹。对科研项目预算，按照财政科研项目资金管理要求执行。上级专项转移支付安排的预算，可按权责发生制列支，结转超两年的按照中央要求全部收回区财政统筹。

????（二）全面落实零基预算。全面落实“零基预算”编制原则，各部门（单位）要认真梳理预算支出需求，科学准确编报基本支出和项目支出，编制支出预算时不再以上年预算数或决算数为参考，从零开始。各部门（单位）要配合区财政厘清基本支出和项目支出界限，规范基本支出编报范围和标准，各部门（单位）不得超范围、超标准编报基本支出预算。各部门（单位）在编制项目支出预算时，要根据区委、区政府的决策部署和工作安排，认真分析预测，注重项目绩效，合理编制项目支出预算，禁止各部门（单位）无依据编报项目支出预算。区财政要将有限的财力增量、结构调整空间用于各类人员的政策性增支和落实重大改革性增支，实现全年预算的统筹平衡。

????（三）建立区级预算公开评审制度。对区级财力安排的所有项目支出全面实施预算公开评审，区财政根据评审结果并结合财力水平安排预算。按照各部门（单位）申报项目的政策类型、支出方向，分一般性和重点专项类。一般性项目主要为保障行政事业单位开展工作需要的项目，经区财政初审后，送达评审组汇总评审；重点专项项目主要为非行政成本类项目，经区财政初审、预算单位陈述、评审组询问后，形成评审意见。最终评议结果按照“少数服从多数”原则达成评审结论，评审结论分为“通过”“调整”“再评议”“未通过”四类，反馈至区财政局，作为预算安排依据。

????（四）规范重点支出保障。按照中央清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项的要求，区财政在安排重点领域支出时，不得再与财政收支增幅或生产总值挂钩，不得采取先确定支出总额再确定具体支出项目的预算编制方式。根据教育、科技、文化、医疗卫生和计划生育、农业等重点领域发展和项目实际情况，统筹安排重点支出，确保发展需要。按照中央部署，逐步取消一般公共预算中非税收入专款专用的规定，对相关领域支出统筹安排保障。

????（五）完善预算编制体系。区财政要继续加大政府性基金预算、国有资本经营预算和一般公共财政预算的统筹力度。政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入30%的部分，调入一般公共预算，用于补充预算稳定调节基金。国有资本经营预算调入一般公共预算的比例应达到19%以上。各部门（单位）要全面编制一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算，全面反映财政拨款收支情况。

????（六）实施两套支出经济分类科目。按照财政部支出经济分类科目改革的要求，从2018年预算编制起，实施两套支出经济分类科目。预算编制环节，各部门（单位）同时编制政府预算经济科目和部门预算经济科目。预算执行环节，严格执行两套经济科目，区财政按照政府预算经济科目办理核算记账,各部门（单位）按照部门预算经济科目办理核算记账。决算编制环节，政府决算使用政府预算经济科目，部门决算使用部门预算经济科目。

????三、编制预算的内容及管理要求

????（一）完整编报收入预算。充分考虑我区经济社会发展实际，并落实好中央结构性减税降费、“放管服”改革等要求，合理预测税收及非税收入。有非税执收职能的各部门（单位）要认真分析政策变化趋势、以往年度执收情况、未来增减变化影响，合理编报非税收入征收预期。年度执行中如出现超收，全部用于补充预算稳定调节基金。

????各部门（单位）按照综合预算的管理要求，结合自有收入清理工作，合理预测除财政拨款收入外的各项收入，应编尽编，提高年初收入预算的完整性和准确性。同时，充分预测按规定可继续结转使用的资金规模，编入预算。

????（二）规范编制支出预算。

????1.基本支出预算编制。各部门（单位）完整编报各项人员经费和公用经费支出预算，核实更新单位基本信息、人员及资产信息。准确列报功能科目及经济科目，减少年度中科目调剂，提高基本支出编报的准确性。严格执行人员工资、津补贴等人员经费标准，严格执行差旅费、会议费、培训费、接待费等公务经费管理规定，严禁超范围、超标准编报津贴补贴、奖金，或以各种名义违规安排个人补助，杜绝“吃空饷”现象。

????2.项目支出预算编制。各部门（单位）规范填报项目支出的立项依据、绩效目标、实施期限、经费预算等项目基本信息。对需要“二次分配”的专项资金，主管部门要提前进行项目储备、审核和报批，细化项目支出预算，提早开展项目审核论证，提前将项目资金分配到有关单位，切实提高年初预算到位率。

????项目支出按照分类分级管理要求划分为一般性和重点专项项目。一般性项目支出要将支出方向、内容相同或相近的调整合并，减少项目数量。重点专项类项目，要完整编制立项依据、项目资金情况、绩效目标等，并结合上级专项资金合理编报资金需求规模。

????项目支出预算编制要将各项既定政策支出全部纳入年初预算，避免遗漏，不在执行中留“硬缺口”。要准确划分专项资金预算级次，将用于主管部门的支出预算编报到主管部门预算，将用于补助直属二级预算单位或乡镇（街道）的支出编报到二级预算单位或乡镇（街道）的部门预算中。要准确编报项目支出功能和经济分类科目，切实缩小预决算列报差异。不同预算科目、预算级次或项目间预算资金需调剂使用的，按相关规定办理。

????（三）完善支出预算编制内容。

????1.政府采购预算。根据应采尽采、应编尽编的原则，凡属政府采购目录内的事项，均应按标准及要求编制政府采购预算。对不能准确编制政府采购预算数额的部门（单位），参照前三年政府采购实际情况编制政府采购预算，提高政府采购预算编制到位率。未编制政府采购预算的采购项目申请，区财政原则上不予受理。

????2.政府购买服务预算。按照转变政府职能的要求，改进公共服务供给方式，推进政府购买服务预算编制。各部门（单位）要将符合条件的服务事项尽可能转化为政府购买服务的方式实施，编制政府购买服务预算，形成全年政府购买服务计划后严格执行。凡列入政府购买服务指导性目录中的项目，各部门（单位）均应编制政府购买服务预算，所需资金列入部门预算，从既有预算中统筹安排。

????3.全面推进预算绩效管理。各部门（单位）在编制项目支出预算时均需设置绩效目标，要将预算绩效管理贯穿到预算编制、执行、监督全过程，增强绩效管理理念。区财政应按照预算公开评审的有关要求，对绩效目标进行评审，综合评审结果安排预算资金，未设置绩效目标的项目，原则上不安排预算资金。

????（四）全面实施中期财政管理。各部门（单位）要结合部门职能和工作计划，科学合理编制支出规划，加强与行业“十三五”规划、相关专项规划等的衔接，逐步构建中期管理框架，实现跨年度预算平衡。在编制2018年部门项目支出时，要充分结合本部门（单位）和行业的中期规划，合理确定年度工作任务，合理编制项目支出。特别是跨年度支出的项目，仅编制当年的支出。

????（五）深入推进预算信息公开。各部门（单位）作为部门预算公开的责任主体、应严格按照公开时限，在部门预算批复20日内向社会主动公开。扩大公开范围，除涉密信息外，所有财政资金的使用均应公开。细化公开内容，支出功能分类公开到项级科目，基本支出公开到经济分类款级科目，对机关运行经费安排使用、涉及部门（单位）的重大事项、专业术语应进行解释说明，财政拨款安排“三公”经费与部门预算同步公开，并对增减变化原因作出说明。

????（六）强化预算约束。严格执行《重庆市预算审查监督条例》要求，强化预算约束，确保预算执行刚性。严格执行区人大审议通过的预算，减少和规范预算变更事项，除救灾等应急支出通过预备费解决外，不得追加当年支出预算，一些必须出台的政策，通过调整预算和以后年度预算安排资金。严格按照中央“八项规定”和“约法三章”等要求，控制一般性支出。“三公”经费预算不得超过2017年规模。严格控制新建政府性楼堂馆所、办公用房维修改造、机构设置及人员编制。严格按照公车改革政策，加强对保留车辆支出的内部控制，落实中央对节支率的硬性要求。

????四、工作步骤及时间要求

????2018年度部门预算的编报，统一使用志诚预算执行系统软件，应从基层预算单位逐级编制。

????（一）前期准备阶段（2017年10月20日前）。区财政下发部门预算编报初始数据、软件设置及编制指南，召开2018年部门预算布置会、培训会，明确编制工作的各项政策口径。

????（二）编制报送阶段（2017年11月10日前）。各部门（单位）应于11月10日之前提交编报的2018年预算。基本支出方面：完善基本支出辅助表填制，并与2017年11月工资表一致，对年底人员情况变动较大的部门（单位），按12月工资表调整。核实机构性质、人员和车辆的编制及实有数、其他资产等基础资料，人员编制或实有人数发生变化的，需提供文件依据，车辆、房屋等信息应与行政事业单位资产管理信息系统数据一致。项目支出方面：严格区分一般性和重点专项项目，二次分配资金主管部门按照有关要求会商区财政后提出资金分配初步方案，并及时通知基层预算单位或乡镇（街道）编报。

????（三）审核调整阶段（2017年12月10日前）。区财政局集中审核各部门（单位）基本支出、项目支出初步方案，结合财力预测总体平衡。区财政局将汇总初审情况提交评审组，由评审组对项目支出预算提出审议结果。区财政局根据审议结果和财力情况确定支出预算，并于2017年11月30日前下达各部门（单位）2018年预算控制数。

????各部门（单位）根据预算评审情况及控制数，调整完善支出预算，并于2017年12月10日前上报完善后的2018年部门预算。

????（四）草案报备阶段（2017年12月31日前）。区财政与各部门（单位）充分沟通，审核汇总形成2018年财政预算草案，于区人代会前一个月提交区人大预算工委初步审查。

????（五）批复告知阶段（2018年1-3月）。区财政在区人代会批准预算草案之日起20日内，批复2018年区级部门预算；各区级部门（单位）在收到区财政批复本部门预算之日起15日内，批复所属单位预算。

?????重庆市南川区人民政府办公室

????2017年10月12日

????（此件公开发布）